會計電算化必背知識點

　　實際工作中，各單位因使用的軟件不同，具體操作的細節不同，會計電算化的核算的基本流程是相同的：

　　注：日常的工作主要放在憑證輸入上。

　　一、編制記賬憑證

　　①憑證輸入的方式：

　　A手工編制完憑證后錄入到計算機中。

　　B根據原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用此種方法的，應打印出記賬憑證，由經辦人簽章后再記賬。

　　C由賬務處理以外的模塊生成記賬憑證過來。

　　②有審核權限的人員對輸入的記賬憑證進行審核。

　　③記賬

　　A記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關賬簿登記;

　　B同時登記總賬、明細賬和日記賬;

　　C各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據，記賬只是對記賬憑證作記賬標志。

　　④結賬和編制會計報表

　　A手工核算中，結賬和編制會計報表是兩個工作環節，工作量大且復雜，而電算化核算中，結賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時間內自動完成

　　B計算機為什么能夠自動進行結賬和編制會計報表?

　　是因為預先定義賬戶結轉關系和報表數據對應關系，所以結賬和編制會計報表可以由計算機自動完成。

　　第二節 賬務處理模塊基本操作

　　一、系統初始化

　　初始化是賬務處理初次使用時才需做的工作;

　　根據單位的實際情況進行參數設置的過程;

　　就是將通用的會計核算軟件轉化成適用于本單位的專用的會計核算軟件。

　　例：以下關于賬務處理模塊系統初始化描述正確的是()。

　　1.初始化在初次使用 2.初始化只設置一次 3.初始化可以任意時間進行 4.初始化可進行多次

　　答案：12

　　(一) 設置操作員及權限

　　1、 電算主管負責設置操作員，

　　2、 設置操作員的具體內容包括：操作員姓名、操作員權限、操作員口令。

　　3、 操作員只能改變自己的口令，不權改變自己和他人的權限。

　　(二) 建賬套

　　1、 通用的會計核算軟件一般允許同時為多個獨立核算的單位記賬。

　　2、 每一個單位都建一個賬套，不同賬套的數據是彼此獨立的。

　　3、 建賬套就相當于在計算機上建一專門存放某個單位財務數據的文件。

　　4、 每一個賬套都要有自己的賬套名稱、啟用日期、會計科目級長等。

　　5、 會計科目級長是指會計科目編碼編幾位，一般一級科目的編碼由財政部門統一規定為4位數字。二級科目編碼和三級科目編碼編幾位由用戶自行決定。

　　例：某單位的科目編碼方案為4222，則以下表示3級科目科目編碼的是()

　　1.100101 2.1001011 3.10010101 4.1001010101

　　例：某企業使用了3222的會計科目的編碼方案，請問，1010101科目是()。

　　1.一級科目 2.二級科目 3.三級科目 4.四級科目

　　答案：3

　　(三) 設置會計期間

　　(四) 設置記賬本位幣

　　本幣代碼

　　本幣名稱

　　(五) 設置會計科目

　　1、會計科目設置是否合理，決定了系統是否能正確運行。

　　2、軟件提供了符合國家規定的一級會計科目，明細科目則由用戶自行增設。

　　3、會計科目編碼：

　　科目編碼反映科目見的邏輯關系，編碼第一位數字表示了科目的類型：

　　1→資產類

　　2→負債類

　　3→共同類

　　4→所有者權益類

　　5→成本類

　　6→損益類

　　4、 會計科目編碼注意的問題：

　　①按先后次序建立，

　　②編碼必須唯一，不能重復和空，其結構應與設置賬套中的編碼方案一致，

　　③編碼可使用數字、字母，不能使用&、?、@、空格等，

　　④科目編碼與科目名稱一一對應。

　　5、 會計科目名稱：

　　1) 分為中文名稱和英文名稱;

　　2) 科目中文名稱不能為空

　　3) 避免重名，

　　4) 名稱做到規范、標準化。

　　6、 會計科目一旦使用，就不能修改、刪除會計科目，也不能增加下級科目，只能在年初時進行調整。

　　(六) 錄入科目初始數據

　　錄入期初余額是電算化數據與手工方式下數據的銜接點，

　　錄入期初余額注意的問題：

　　a) 年初建賬，只錄年初數;

　　b) 年中建賬，需錄年初到此時借方、貸方的累計發生額和此時賬戶的余額;

　　c) 錄入期初余額時，數據前加“-”代表與余額相反的方向;

　　d) 一般只針對最末級科目錄期初余額，上級科目由計算機自動計算出來，

　　e) 錄入完期初余額后，要使用軟件提供的工具進行試算平衡。

　　例：如果賬套的啟用日期是2009年1月，則初始余額錄入時需錄入()。

　　1.期初余額 2.借方發生額 3.貸方發生額 4.三種都要

　　答案：1

　　(七) 輔助核算項目：輔助核算包括往來單位輔助核算(也可以說成客戶輔助核算和供應商輔助核算)、個人輔助核算、部門輔助核算、項目輔助核算。

　　(八) 設置外幣幣種及匯率

　　固定匯率：錄入月初匯率

　　浮動匯率：錄入各日匯率

　　(九) 設置憑證類別

　　1、 通常記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三類，

　　有的單位進一步分類，分為銀行收款憑證、現金收款憑證、銀行付款憑證、現金付款憑證，

　　還用的單位不進行分類，統稱為記賬憑證。

　　2、 電算化中憑證類別設置包括憑證類別代碼和憑證名稱的設置。

　　3、憑證類別設置完成并使用后，是不能進行修改的。

　　二、日常處理

　　日常賬務處理圍繞憑證展開

　　(一) 錄入憑證

　　1、 電算化條件下，不同類型的憑證采用統一的憑證格式。

　　2、 憑證編號：

　　1) 憑證編號由憑證類別編號(憑證類別名稱)和憑證順序號組成，列：記1號、收1號;

　　2) 每月按不類別的憑證從1開始編號。

　　3) 憑證編號不能重復也不能遺漏

　　4) 憑證編號可以由軟件自動生成，也可以由手工來編號;

　　例：在會計業務處理中，會計記賬憑證的編號()。

　　1.可以手工編制，不要求連續 2.可以手工編制，必須保證連續 3.可以系統編號，不要求連續 4.可以系統編號，必須保證連續

　　答案：24

　　3、 憑證日期：

　　1) 憑證日期應該大于啟用日期，不能超過業務日期

　　2) 憑證日期隨憑證號的遞增需遞增，憑證日期不能小于前張憑證日期;

　　例：賬務處理模塊中采用序時控制時，憑證日期必須()。

　　1.隨著憑證號的遞增而遞增 2.不超過系統日期 3.不能小于系統日期 4.為系統當前日期

　　答案：12

　　4、摘要

　　每行必須要有摘要，不同行摘要可以相同，也可以不相同。

　　例：.賬務處理模塊中憑證的不同行輸入的摘要()。

　　1.可以不同 2.可以相同 3.可以為空 4.不能為空

　　答案：124

　　5.科目

　　錄入會計科目時，必須錄期末級科目，不能有非法對應科目

　　例：賬務處理模塊中填制憑證輸入會計科目時，必須輸入科目的()科目。

　　1.一級 2.二級 3.三級 4.最低級明細科目

　　答案：4

　　6、 金額：

　　①借貸金額必須相等，如不相等，無法保存;

　　②每條分錄借方有金額，貸方就不能有金額，或貸方有金額，借方就不能有金額;

　　③每條分錄的金額均不能為零。

　　(二)修改憑證(誰的問題誰負責)

　　1、 采用手工編制完記賬憑證后，再錄入到計算機的方式，錄入人員還未錄入到計算機中就發現錯誤的，應退回給憑證填制者，糾正后再錄入;

　　2、 憑證錄入過程中發現錯誤，直接可將光標移到錯誤處，直接修改;

　　3、 憑證錄入完后，審核人審核時發現錯誤，審核員是不能修改憑證的，應由憑證錄入人員進行修改;

　　憑證記賬后發現錯誤的，只能采用紅字沖銷和補充更正法進行修改。

　　例：下列哪些情況要求對憑證進行有痕跡的修改。

　　1.輸入時，未審核未記賬的憑證 2.經過結賬的憑證 3.已審核但未記賬的憑證 4.審核并經過記賬的憑證

　　答案：24

　　例：賬務處理模塊中修改出錯憑證，以下哪種方法正確()。

　　1.錄入憑證時發現錯誤憑證由憑證錄入人員直接修改 2.審核時發現出錯憑證，審核員通知憑證錄入人員修改 3.審核時發現出錯憑證，審核員直接修改 4.審核時發現出錯憑證，審核員不能直接修改

　　答案：24

　　(三) 憑證審核

　　1、 憑證審核的注意事項：

　　審核的方法：屏幕審核;對照審核。

　　①憑證審核以后才能記賬;

　　②憑證審核人與憑證錄入人員不能是同一個人;

　　③審核員審核憑證時，發現錯誤是不能修改的，必須由憑證錄入人員進行修改;